Дискуссионное исследование действующего и перспективного законодательства


Арсентьева А.Е. 1С: Предприятие в вопросах и ответах



Налоговые вычеты.



Главная >> 1C >> Арсентьева А.Е. 1С: Предприятие в вопросах и ответах



image

Налоговые вычеты


Нужно обойти антиплагиат?
Поднять оригинальность текста онлайн?
У нас есть эффективное решение. Результат за 5 минут!



Система налогообложения доходов физических лиц предусматривает право налогоплательщика на налоговые вычеты при определении размера налоговой базы.

Выделяют следующие виды налоговых вычетов:

  1. стандартные налоговые вычеты;
  2. социальные налоговые вычеты;
  3. имущественные налоговые вычеты;
  4. профессиональные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 %.

В случае если доход работника облагается по другой налоговой ставке (например, 9, 30 или 35 %), то сумма ϶ᴛᴏго дохода на стандартные вычеты не уменьшается.

По϶ᴛᴏму организации следует вести раздельный учет доходов, облагаемых по ставке 13 %, и доходов, облагаемых по другим ставкам.

Доход работников, облагаемый налогом, уменьшается на стандартные налоговые вычеты ежемесячно. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены в следующих суммах:

  1. 3000 руб.;
  2. 500 руб.;
  3. 600 руб.;
  4. 400 руб.

В случае если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог на доходы физических лиц с него не удерживается.

Вычеты предоставляются на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих его право на них (например, копии удостоверения участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалида и т.д.).

Вычет в размере 3000 р. предоставляется работникам, кᴏᴛᴏᴩые:

  1. пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия. В частности, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»;
  2. будут инвалидами Великой Отечественной войны;
  3. стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 500 р. предоставляется работникам, кᴏᴛᴏᴩые:

  1. будут героями Советского Союза или РФ;
  2. награждены орденом Славы трех степеней;
  3. стали инвалидами с детства;
  4. стали инвалидами I и II групп;
  5. пострадали в атомных и ядерных катастрофах при условии, что они не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.

Доход работников, кᴏᴛᴏᴩые не имеют права на вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб., должен ежемесячно уменьшаться на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Вычет применяется до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 20 000 руб. Начиная с месяца, в кᴏᴛᴏᴩом доход работника превысит 20 000 руб., ϶ᴛᴏт налоговый вычет не применяется.

Всем работникам, кᴏᴛᴏᴩые имеют детей, предоставляется налоговый вычет в размере 600 руб. в месяц на каждого ребенка.

Размер стандартного налогового вычета на содержание детей увеличился и составил 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

Указанный налоговый вычет распространяется на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении кᴏᴛᴏᴩого находится ребенок или кᴏᴛᴏᴩый будет родителем или супругом родителя ребенка, а так же если налогоплательщик будет опекуном или попечителем, приемным родителем.

Данный налоговый вычет действует до месяца, в кᴏᴛᴏᴩом доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 40 000 руб.

Начиная с месяца, в кᴏᴛᴏᴩом указанный доход превысит 40 000 руб., налоговый вычет не применяется. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей. Вычет удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет будет ребенком-инвалидом, а также, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет будет инвалидом I или II группы.

Вычет должен применяться с месяца рождения ребенка и до конца того года, в кᴏᴛᴏᴩом ребенок достиг указанного возраста.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.

Стандартный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При ϶ᴛᴏм иностранным физическим лицам, у кᴏᴛᴏᴩых ребенок находится за пределами РФ, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в кᴏᴛᴏᴩом проживает ребенок. Под одинокими родителями понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.

Уменьшение налоговой базы производится:

  1. с месяца рождения ребенка или с месяца, в кᴏᴛᴏᴩом установлена опека (попечительство);
  2. с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в кᴏᴛᴏᴩом ребенок достиг необходимого возраста;
  3. в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью или в случае смерти ребенка.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Для предоставления налогоплательщику стандартных налоговых вычетов налогоплательщик должен предоставит, следующие документы:

  1. заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов;
  2. документов или их копий, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты;
  3. справок о доходах, подтверждающих полученный доход и сумму удержанного налога.






Похожие разделы в других книгах:
    Категория Аграрное право
      Книга Налогообложение в сельском хозяйстве - Е.Ю. Бирюкова.,  Раздел 3.3.7. Налоговые вычеты
      Книга Налогообложение в сельском хозяйстве - Е.Ю. Бирюкова.,  Раздел 3.7.5. Налоговые вычеты
    Категория Предпринимательское право
      Книга Некоммерческие организации - П.Ю. Гамольский.,  Раздел 19.2. Налоговые вычеты
    Категория 1C
      Книга Арсентьева А.Е. 1С: Предприятие в вопросах и ответах,  Раздел Социальные налоговые вычеты
    Категория Теория государства и права
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4. Налоговые вычеты
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4.1. Стандартные налоговые вычеты
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4.2. Социальные налоговые вычеты
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4.3. Имущественные налоговые вычеты
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4.4. Профессиональные налоговые вычеты
    Категория Судебное право
      Книга Адвокат. Электронный журнал. Сборник номеров 2003-2005.,  Раздел Вопрос: Вправе ли налогоплательщик применять налоговые вычеты, если в расчетных документах суммы налога на добавленную стоимость не были выделены отдельной строкой?
    Категория Налоги
      Книга Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения,  Раздел Налоговые вычеты по акцизам
      Книга Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения,  Раздел Профессиональные налоговые вычеты
      Книга Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения,  Раздел Социальные налоговые вычеты
      Книга Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения,  Раздел Стандартные налоговые вычеты
    Категория Правовое регулирование деятельности органов ГНС
      Книга Как расчитать налог на доходы физических лиц - М.Н. Агафонова.,  Раздел 4. Налоговые вычеты
      Книга Как расчитать налог на доходы физических лиц - М.Н. Агафонова.,  Раздел 4.1. Стандартные налоговые вычеты
      Книга Как расчитать налог на доходы физических лиц - М.Н. Агафонова.,  Раздел 4.2. Социальные налоговые вычеты
      Книга Как расчитать налог на доходы физических лиц - М.Н. Агафонова.,  Раздел 4.3. Имущественные налоговые вычеты
      Книга Как расчитать налог на доходы физических лиц - М.Н. Агафонова.,  Раздел 4.4. Профессиональные налоговые вычеты
    Категория Теория государства и права
      Книга Налог на доходы физических лиц.,  Раздел 4. Налоговые вычеты
    Категория Налоговое право
      Книга Налоговое право - О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов.,  Раздел 4.5. Налоговые вычеты
      Книга Налоговое право - О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов.,  Раздел 3.2. Налоговые вычеты





(С) Юридический репозиторий Зачётка.рф 2011-2016

Яндекс.Метрика